Які суми податків і внесків сплачуватимуть ФОПи з 1 січня 2026 року

2026 рік стає переломним моментом для українського малого та середнього бізнесу. Прийняття Державного бюджету на цей рік та набуття чинності пакету податкових змін, спрямованих на фінансування оборони, формують нову фінансову реальність для фізичних осіб-підприємців. Вперше за багато років ми спостерігаємо не просто індексацію ставок, а структурні зміни в адмініструванні військового збору та посилення вимог до звітності. У цьому ґрунтовному матеріалі ми розберемо кожну цифру, кожен ліміт та кожен ризик, з яким можуть зіткнутися ФОПи всіх груп, щоб ви могли увійти в новий фінансовий рік підготовленими та захищеними. Далі на chicella.

Український підприємець — це феномен стійкості. Попри війну, блекаути та економічну турбулентність, малий бізнес залишається кровоносною системою економіки. Проте держава, змушена фінансувати колосальні витрати на оборону, встановлює нові правила гри. З 1 січня 2026 року змінюються ключові соціальні стандарти — мінімальна зарплата та прожитковий мінімум, що автоматично тягне вгору податкове навантаження. Але головна новина року — це новий підхід до сплати військового збору для спрощеної системи оподаткування.

Ми підготували для вас не просто таблицю з цифрами, а повноцінний фінансовий навігатор на 2026 рік. Читайте далі, щоб дізнатися, скільки коштуватиме ведення бізнесу, як законно оптимізувати витрати та чому ігнорування нових правил може коштувати вам статусу «спрощенця».

Фундамент розрахунків: соціальні стандарти 2026 року

Уся система оподаткування малого бізнесу в Україні побудована на прив’язці до двох базових показників: мінімальної заробітної плати (МЗП) та прожиткового мінімуму (ПМ) для працездатних осіб. Саме їх зростання диктує, скільки ви сплатите в бюджет.

Згідно із Законом «Про Державний бюджет України на 2026 рік», з 1 січня встановлено такі показники:

1. Мінімальна заробітна плата (МЗП)

Це база для розрахунку Єдиного соціального внеску (ЄСВ), Єдиного податку для 2-ї групи та, з цього року, фіксованого військового збору.

• У місячному розмірі: 8 647 грн.
• У погодинному розмірі: 52,00 грн.

Аналітика: Порівняно з початком 2025 року, «мінімалка» зросла. Це зростання є компромісом між необхідністю підтримати купівельну спроможність громадян в умовах інфляції та можливостями бізнесу виплачувати «білі» зарплати. Для ФОПів це означає автоматичне збільшення щомісячних фіксованих платежів.

2. Прожитковий мінімум для працездатних осіб (ПМ)

Цей показник є базою для розрахунку Єдиного податку для 1-ї групи.

• Станом на 1 січня 2026 року: 3 328 грн.

Важливо: У 2026 році уряд відмовився від практики підвищення соціальних стандартів посеред року (наприклад, з 1 квітня чи жовтня). Цифри зафіксовані на весь рік, що дає підприємцям довгоочікувану передбачуваність у плануванні бюджетів. Ваші податкові ставки не зміняться у липні чи грудні.

1 група ФОП: «Ринковий» бізнес та побутові послуги

Перша група залишається «тихою гаванню» для мікробізнесу. Сюди належать підприємці, які працюють виключно самостійно (без найманих працівників), торгують у роздріб на ринках або надають побутові послуги населенню (ремонт взуття, годинників, індивідуальне пошиття одягу, перукарські послуги тощо).

Скільки платитимемо у 2026 році?

Податкове навантаження для цієї групи є найменшим, але воно також зазнало змін через введення обов’язкового військового збору.

1. Єдиний податок (ЄП):
   • Ставка: до 10% від прожиткового мінімуму.
   • Розрахунок: 3 328 грн × 10% = 332,80 грн/міс.
2. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ):
   • Ставка: 22% від мінімальної зарплати.
   • Розрахунок: 8 647 грн × 22% = 1 902,34 грн/міс.
3. Військовий збір (ВЗ):
   • Нововведення: Фіксована сума в розмірі 10% від мінімальної зарплати.
   • Розрахунок: 8 647 грн × 10% = 864,70 грн/міс.

Разом на місяць: 332,80 + 1 902,34 + 864,70 = 3 099,84 грн. Річне навантаження: 37 198,08 грн.

Ліміт доходу для 1 групи

Ліміт прив’язаний до МЗП і складає 167 мінімальних зарплат.

• Ліміт на 2026 рік: 1 444 049 грн.

Експертне застереження: Податкова служба у 2026 році посилює моніторинг інтернет-торгівлі. Пам’ятайте: 1 група не має права торгувати в магазинах (навіть розташованих на території ринку, якщо це капітальна споруда) або продавати товари через інтернет (Instagram, Prom, OLX). Порушення цього правила тягне за собою переведення на загальну систему заднім числом зі сплатою 18% податку з усього обороту.

2 група ФОП: Торгівля, виробництво, HoReCa

Це наймасовіша група спрощеної системи. Вона ідеально підходить для магазинів, кав’ярень, невеликих виробництв, а також фрілансерів, які надають послуги іншим платникам єдиного податку. Дозволено наймати до 10 працівників.

Податкова арифметика 2026 року

Ставка податку тут прив’язана до мінімальної зарплати, тому її зростання відчувається гостріше.

1. Єдиний податок (ЄП):
   • Ставка: до 20% від мінімальної зарплати.
   • Розрахунок: 8 647 грн × 20% = 1 729,40 грн/міс. (Примітка: Місцеві ради можуть встановлювати меншу ставку, але в абсолютної більшості громад діє максимальна ставка 20%).
2. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ):
   • Розрахунок: 8 647 грн × 22% = 1 902,34 грн/міс.
3. Військовий збір (ВЗ):
   • Аналогічно 1-й групі, діє фіксована ставка 10% від МЗП.
   • Розрахунок: 8 647 грн × 10% = 864,70 грн/міс.

Разом на місяць: 1 729,40 + 1 902,34 + 864,70 = 4 496,44 грн. Річне навантаження: 53 957,28 грн.

Ліміт доходу для 2 групи

Ліміт становить 834 мінімальні зарплати.

• Ліміт на 2026 рік: 7 211 598 грн.

Ця сума (понад 7 млн грн) є цілком комфортною для більшості локальних бізнесів. Однак, якщо ваш оборот наближається до цієї межі, варто розглянути перехід на 3 групу, щоб не втратити статус спрощенця.

Важливий нюанс оплати: ФОПи 1 та 2 груп сплачують ЄП та ВЗ авансом — не пізніше 20 числа поточного місяця. Тобто за січень 2026 року потрібно заплатити до 20 січня. Навіть якщо у вас не було доходу або ви були у відпустці (крім офіційної щорічної відпустки на 1 місяць, про яку треба заявити заздалегідь), фіксовані суми мають бути сплачені.

3 група ФОП: IT, послуги для юросіб, ЗЕД

Третя група — це вибір сучасного бізнесу, експортерів послуг, IT-сектору та тих, хто співпрацює з юридичними особами на загальній системі (ТОВ). Головна перевага — відсутність обмежень щодо кількості найманих працівників та видів діяльності (в межах дозволених для спрощенців).

Зміни в оподаткуванні 2026

Тут діє принцип «платиш, коли заробляєш». Ставки залежать від обороту.

1. Єдиний податок (ЄП):
   • 5% від суми доходу (для неплатників ПДВ).
   • 3% від суми доходу + ПДВ (для платників ПДВ).
2. Військовий збір (ВЗ):
   • Ключова відмінність: Для 3-ї групи ВЗ не є фіксованим. Він становить 1% від доходу.
3. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ):
   • Фіксований платіж: 1 902,34 грн/міс (незалежно від доходу).

Приклад розрахунку для IT-спеціаліста: Уявімо ФОП, який отримав на рахунок 2 000 доларів (при курсі 42 грн/$) = 84 000 грн.

• Єдиний податок (5%): 84 000 × 0,05 = 4 200 грн.
• Військовий збір (1%): 84 000 × 0,01 = 840 грн.
• ЄСВ: 1 902,34 грн.
• Всього податків: 6 942,34 грн (ефективна ставка близько 8,2% від обороту).

Ліміт доходу для 3 групи

Ліміт становить 1167 мінімальних зарплат.

• Ліміт на 2026 рік: 10 091 049 грн.

Перетин позначки у 10 мільйонів гривень — це сигнал для переходу на загальну систему оподаткування або реєстрації ТОВ.

Загальна система: Для великих оборотів та складного бізнесу

Якщо ваш бізнес не вписується в рамки спрощеної системи (наприклад, ви займаєтеся фінансовим посередництвом, продажем підакцизних товарів або ваш оборот перевищує ліміти), ви працюєте на загальній системі.

У 2026 році навантаження тут також зростає. Податки сплачуються з чистого доходу (Виручка мінус Витрати).

Ставки податків:

1. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 18% від чистого доходу.
2. Військовий збір (ВЗ): 5% від чистого доходу. (Зверніть увагу: ставку підвищено до 5% у рамках податкової реформи).
3. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від чистого доходу.
   • Мін. платіж: 1 902,34 грн.
   • Макс. платіж: 41 851,48 грн (з 15 максимальних баз нарахування).

Приклад: Ви заробили 500 000 грн, але документально підтверджені витрати (товар, оренда, зарплати) склали 400 000 грн. Чистий прибуток — 100 000 грн.

• ПДФО: 18 000 грн.
• ВЗ: 5 000 грн.
• ЄСВ: 22 000 грн.
• Разом податків: 45 000 грн.

Для загальної системи критично важливо мати ідеально оформлені первинні документи на кожну витрачену гривню.

Військовий збір 2.0: Що змінилося глобально?

2026 рік — це рік, коли військовий збір став повноцінним податковим інструментом для ФОПів. Раніше його сплачували тільки «загальносистемники». Тепер це обов’язок кожного.

Важливі деталі адміністрування:

• Різні рахунки: Не намагайтеся сплатити Єдиний податок і Військовий збір одним платежем. Це різні бюджетні коди. Помилка призведе до виникнення боргу.
• Звітність: Декларація платника єдиного податку оновлена. З’явилися окремі додатки для розрахунку ВЗ. Будьте уважні: старі форми звітів більше не приймаються.
• Відповідальність: Несплата військового збору прирівнюється до несплати будь-якого іншого податку — штрафи, пеня, а в гіршому випадку — блокування рахунків.

Дилема ЄСВ: Платити чи економити?

Через дію воєнного стану та певний період після нього законодавство дозволяє ФОПам 1-3 груп добровільно не сплачувати ЄСВ «за себе». Ця норма діє і в 2026 році, проте має серйозні підводні камені.

Чому варто платити, якщо є можливість?

1. Страховий стаж: Якщо ви не платите ЄСВ, місяць не зараховується до вашого пенсійного стажу. Враховуючи, що вимоги до стажу для виходу на пенсію щороку зростають (у 2026 році потрібно буде мати не менше 33 років стажу для виходу на пенсію в 60 років), економія сьогодні може позбавити вас пенсії в майбутньому.
2. Лікарняні та декретні: Виплати від Фонду соціального страхування доступні лише тим, хто сплачує ЄСВ.

Кого звільнено від ЄСВ безумовно?

• Пенсіонерів за віком.
• Осіб з інвалідністю.
• ФОПів, які мають основне місце роботи, де роботодавець сплачує за них ЄСВ не менше мінімального розміру (1 902,34 грн).

РРО/ПРРО: Тотальна фіскалізація триває

У 2026 році питання використання касових апаратів (РРО) або їх програмних аналогів (ПРРО) вже не є предметом дискусій. Це обов’язок для всіх ФОПів 2-4 груп, які приймають оплату готівкою або карткою (еквайринг).

Штрафи за роботу без чека у 2026 році:

• 100% вартості проданих товарів/послуг — за перше зафіксоване порушення.
• 150% вартості — за кожне наступне порушення.

Податкова навчилася ефективно моніторити це через контрольні закупівлі та аналіз банківських виписок. Якщо на вашу картку-ключ до рахунку надходять кошти від фізосіб, а чеки не пробиваються — це прямий шлях до штрафу.

5 порад для ФОПів на 2026 рік

Щоб мінімізувати ризики та спокійно працювати, скористайтеся цим чек-листом:

1. Перевірте реквізити: На початку року казначейство часто змінює рахунки для сплати податків. Перевіряйте актуальність IBAN у кабінеті платника податків або на сайті Taxer.
2. Налаштуйте автоплатежі: Якщо ви 1-2 група, налаштуйте автоматичну сплату ЄП та ВЗ в банку. Це вбереже від «забув заплатити» та штрафу у 50% від ставки податку.
3. Слідкуйте за лімітами: Інфляція жене ціни вгору, а отже, і ваші обороти ростуть швидше. Регулярно перевіряйте суму доходу в книзі обліку (або Excel-таблиці), щоб не вилетіти з групи.
4. Використовуйте ПРРО в смартфоні: Це дешевше та зручніше, ніж класичний касовий апарат. Checkbox, Вчасно.Каса, Є-Чек — вибір величезний.
5. Розділяйте потоки: Ніколи не приймайте оплату за товари на особисту картку фізособи. У 2026 році фінмоніторинг банків став ще жорсткішим — такі рахунки блокують миттєво.

Висновок

2026 рік не буде простим. Збільшення податкового навантаження — це ціна, яку бізнес платить за стабільність держави та обороноздатність. Проте чітке розуміння правил гри дозволяє планувати витрати та уникати зайвих штрафів. Для ФОП 2-ї групи річні витрати на податки складуть близько 54 тисяч гривень, для 3-ї групи — залежить від ефективності вашої роботи.

Бізнес в Україні стає дорожчим, але й більш зрілим. Адаптуйтеся, автоматизуйте звітність та працюйте прозоро — це найкраща стратегія на 2026 рік.