Какие суммы налогов и взносов будут платить ФЛП с 1 января 2026 года

2026 год становится переломным моментом для украинского малого и среднего бизнеса. Принятие Государственного бюджета на этот год и вступление в силу пакета налоговых изменений, направленных на финансирование обороны, формируют новую финансовую реальность для физических лиц-предпринимателей. Вперше за многие годы мы наблюдаем не просто индексацию ставок, а структурные изменения в администрировании военного сбора и ужесточение требований к отчетности. В этом основательном материале мы разберем каждую цифру, каждый лимит и каждый риск, с которым могут столкнуться ФЛП всех групп, чтобы вы могли войти в новый финансовый год подготовленными и защищенными. Далее на chicella.

Украинский предприниматель — это феномен стойкости. Несмотря на войну, блэкауты и экономическую турбулентность, малый бизнес остается кровеносной системой экономики. Однако государство, вынужденное финансировать колоссальные расходы на оборону, устанавливает новые правила игры. С 1 января 2026 года меняются ключевые социальные стандарты — минимальная зарплата и прожиточный минимум, что автоматически тянет вверх налоговую нагрузку. Но главная новость года — это новый подход к уплате военного сбора для упрощенной системы налогообложения.

Мы подготовили для вас не просто таблицу с цифрами, а полноценный финансовый навигатор на 2026 год. Читайте далее, чтобы узнать, сколько будет стоить ведение бизнеса, как законно оптимизировать расходы и почему игнорирование новых правил может стоить вам статуса «упрощенца».

Фундамент расчетов: социальные стандарты 2026 года

Вся система налогообложения малого бизнеса в Украине построена на привязке к двум базовым показателям: минимальной заработной плате (МЗП) и прожиточному минимуму (ПМ) для трудоспособных лиц. Именно их рост диктует, сколько вы заплатите в бюджет.

Согласно Закону «О Государственном бюджете Украины на 2026 год», с 1 января установлены следующие показатели:

1. Минимальная заработная плата (МЗП)

Это база для расчета Единого социального взноса (ЕСВ), Единого налога для 2-й группы и, с этого года, фиксированного военного сбора.

• В месячном размере: 8 647 грн.
• В почасовом размере: 52,00 грн.

Аналитика: По сравнению с началом 2025 года, «минималка» выросла. Этот рост является компромиссом между необходимостью поддержать покупательную способность граждан в условиях инфляции и возможностями бизнеса выплачивать «белые» зарплаты. Для ФЛП это означает автоматическое увеличение ежемесячных фиксированных платежей.

2. Прожиточный минимум для трудоспособных лиц (ПМ)

Этот показатель является базой для расчета Единого налога для 1-й группы.

• По состоянию на 1 января 2026 года: 3 328 грн.

Важно: В 2026 году правительство отказалось от практики повышения социальных стандартов посреди года (например, с 1 апреля или октября). Цифры зафиксированы на весь год, что дает предпринимателям долгожданную предсказуемость в планировании бюджетов. Ваши налоговые ставки не изменятся в июле или декабре.

1 группа ФЛП: «Рыночный» бизнес и бытовые услуги

Первая группа остается «тихой гаванью» для микробизнеса. Сюда относятся предприниматели, работающие исключительно самостоятельно (без наемных работников), торгующие в розницу на рынках или предоставляющие бытовые услуги населению (ремонт обуви, часов, индивидуальный пошив одежды, парикмахерские услуги и т.д.).

Сколько будем платить в 2026 году?

Налоговая нагрузка для этой группы является наименьшей, но она также претерпела изменения из-за введения обязательного военного сбора.

1. Единый налог (ЕН):
   • Ставка: до 10% от прожиточного минимума.
   • Расчет: 3 328 грн × 10% = 332,80 грн/мес.
2. Единый социальный взнос (ЕСВ):
   • Ставка: 22% от минимальной зарплаты.
   • Расчет: 8 647 грн × 22% = 1 902,34 грн/мес.
3. Военный сбор (ВС):
   • Нововведение: Фиксированная сумма в размере 10% от минимальной зарплаты.
   • Расчет: 8 647 грн × 10% = 864,70 грн/мес.

Итого в месяц: 332,80 + 1 902,34 + 864,70 = 3 099,84 грн. Годовая нагрузка: 37 198,08 грн.

Лимит дохода для 1 группы

Лимит привязан к МЗП и составляет 167 минимальных зарплат.

• Лимит на 2026 год: 1 444 049 грн.

Экспертное предостережение: Налоговая служба в 2026 году усиливает мониторинг интернет-торговли. Помните: 1 группа не имеет права торговать в магазинах (даже расположенных на территории рынка, если это капитальное сооружение) или продавать товары через интернет (Instagram, Prom, OLX). Нарушение этого правила влечет за собой перевод на общую систему задним числом с уплатой 18% налога со всего оборота.

2 группа ФЛП: Торговля, производство, HoReCa

Это самая массовая группа упрощенной системы. Она идеально подходит для магазинов, кофеен, небольших производств, а также фрилансеров, предоставляющих услуги другим плательщикам единого налога. Разрешено нанимать до 10 сотрудников.

Налоговая арифметика 2026 года

Ставка налога здесь привязана к минимальной зарплате, поэтому ее рост ощущается острее.

1. Единый налог (ЕН):
   • Ставка: до 20% от минимальной зарплаты.
   • Расчет: 8 647 грн × 20% = 1 729,40 грн/мес. (Примечание: Местные советы могут устанавливать меньшую ставку, но в абсолютном большинстве общин действует максимальная ставка 20%).
2. Единый социальный взнос (ЕСВ):
   • Расчет: 8 647 грн × 22% = 1 902,34 грн/мес.
3. Военный сбор (ВС):
   • Аналогично 1-й группе, действует фиксированная ставка 10% от МЗП.
   • Расчет: 8 647 грн × 10% = 864,70 грн/мес.

Итого в месяц: 1 729,40 + 1 902,34 + 864,70 = 4 496,44 грн. Годовая нагрузка: 53 957,28 грн.

Лимит дохода для 2 группы

Лимит составляет 834 минимальные зарплаты.

• Лимит на 2026 год: 7 211 598 грн.

Эта сумма (более 7 млн грн) вполне комфортна для большинства локальных бизнесов. Однако, если ваш оборот приближается к этому пределу, стоит рассмотреть переход на 3 группу, чтобы не потерять статус упрощенца.

Важный нюанс оплаты: ФЛП 1 и 2 групп платят ЕН и ВС авансом — не позднее 20 числа текущего месяца. То есть за январь 2026 года нужно заплатить до 20 января. Даже если у вас не было дохода или вы были в отпуске (кроме официального ежегодного отпуска на 1 месяц, о котором нужно заявить заранее), фиксированные суммы должны быть уплачены.

3 группа ФЛП: IT, услуги для юрлиц, ВЭД

Третья группа — это выбор современного бизнеса, экспортеров услуг, IT-сектора и тех, кто сотрудничает с юридическими лицами на общей системе (ООО). Главное преимущество — отсутствие ограничений по количеству наемных работников и видам деятельности (в пределах разрешенных для упрощенцев).

Изменения в налогообложении 2026

Здесь действует принцип «платишь, когда зарабатываешь». Ставки зависят от оборота.

1. Единый налог (ЕН):
   • 5% от суммы дохода (для неплательщиков НДС).
   • 3% от суммы дохода + НДС (для плательщиков НДС).
2. Военный сбор (ВС):
   • Ключевое отличие: Для 3-й группы ВС не является фиксированным. Он составляет 1% от дохода.
3. Единый социальный взнос (ЕСВ):
   • Фиксированный платеж: 1 902,34 грн/мес (независимо от дохода).

Пример расчета для IT-специалиста: Представим ФЛП, который получил на счет 2 000 долларов (при курсе 42 грн/$) = 84 000 грн.

• Единый налог (5%): 84 000 × 0,05 = 4 200 грн.
• Военный сбор (1%): 84 000 × 0,01 = 840 грн.
• ЕСВ: 1 902,34 грн.
• Всего налогов: 6 942,34 грн (эффективная ставка около 8,2% от оборота).

Лимит дохода для 3 группы

Лимит составляет 1167 минимальных зарплат.

• Лимит на 2026 год: 10 091 049 грн.

Пересечение отметки в 10 миллионов гривен — это сигнал для перехода на общую систему налогообложения или регистрации ООО.

Общая система: Для больших оборотов и сложного бизнеса

Если ваш бизнес не вписывается в рамки упрощенной системы (например, вы занимаетесь финансовым посредничеством, продажей подакцизных товаров или ваш оборот превышает лимиты), вы работаете на общей системе.

В 2026 году нагрузка здесь также растет. Налоги платятся с чистого дохода (Выручка минус Расходы).

Ставки налогов:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): 18% от чистого дохода.
2. Военный сбор (ВС): 5% от чистого дохода. (Обратите внимание: ставка повышена до 5% в рамках налоговой реформы).
3. Единый социальный взнос (ЕСВ): 22% от чистого дохода.
   • Мин. платеж: 1 902,34 грн.
   • Макс. платеж: 41 851,48 грн (с 15 максимальных баз начисления).

Пример: Вы заработали 500 000 грн, но документально подтвержденные расходы (товар, аренда, зарплаты) составили 400 000 грн. Чистая прибыль — 100 000 грн.

• НДФЛ: 18 000 грн.
• ВС: 5 000 грн.
• ЕСВ: 22 000 грн.
• Итого налогов: 45 000 грн.

Для общей системы критически важно иметь идеально оформленные первичные документы на каждую потраченную гривну.

Военный сбор 2.0: Что изменилось глобально?

2026 год — это год, когда военный сбор стал полноценным налоговым инструментом для ФЛП. Раньше его платили только «общесистемщики». Теперь это обязанность каждого.

Важные детали администрирования:

• Разные счета: Не пытайтесь уплатить Единый налог и Военный сбор одним платежом. Это разные бюджетные коды. Ошибка приведет к возникновению долга.
• Отчетность: Декларация плательщика единого налога обновлена. Появились отдельные приложения для расчета ВС. Будьте внимательны: старые формы отчетов больше не принимаются.
• Ответственность: Неуплата военного сбора приравнивается к неуплате любого другого налога — штрафы, пеня, а в худшем случае — блокировка счетов.

Дилемма ЕСВ: Платить или экономить?

Из-за действия военного положения и определенного периода после него законодательство позволяет ФЛП 1-3 групп добровольно не уплачивать ЕСВ «за себя». Эта норма действует и в 2026 году, однако имеет серьезные подводные камни.

Почему стоит платить, если есть возможность?

1. Страховой стаж: Если вы не платите ЕСВ, месяц не засчитывается в ваш пенсионный стаж. Учитывая, что требования к стажу для выхода на пенсию ежегодно растут (в 2026 году нужно будет иметь не менее 33 лет стажа для выхода на пенсию в 60 лет), экономия сегодня может лишить вас пенсии в будущем.
2. Больничные и декретные: Выплаты от Фонда социального страхования доступны только тем, кто платит ЕСВ.

Кто освобожден от ЕСВ безусловно?

• Пенсионеры по возрасту.
• Лица с инвалидностью.
• ФЛП, имеющие основное место работы, где работодатель платит за них ЕСВ не меньше минимального размера (1 902,34 грн).

РРО/ПРРО: Тотальная фискализация продолжается

В 2026 году вопрос использования кассовых аппаратов (РРО) или их программных аналогов (ПРРО) уже не является предметом дискуссий. Это обязанность для всех ФЛП 2-4 групп, которые принимают оплату наличными или картой (эквайринг).

Штрафы за работу без чека в 2026 году:

• 100% стоимости проданных товаров/услуг — за первое зафиксированное нарушение.
• 150% стоимости — за каждое следующее нарушение.

Налоговая научилась эффективно мониторить это через контрольные закупки и анализ банковских выписок. Если на вашу карту-ключ к счету поступают средства от физлиц, а чеки не пробиваются — это прямой путь к штрафу.

5 советов для ФЛП на 2026 год

Чтобы минимизировать риски и спокойно работать, воспользуйтесь этим чек-листом:

1. Проверьте реквизиты: В начале года казначейство часто меняет счета для уплаты налогов. Проверяйте актуальность IBAN в кабинете налогоплательщика или на сайте Taxer.
2. Настройте автоплатежи: Если вы 1-2 группа, настройте автоматическую уплату ЕН и ВС в банке. Это убережет от «забыл заплатить» и штрафа в 50% от ставки налога.
3. Следите за лимитами: Инфляция гонит цены вверх, а значит, и ваши обороты растут быстрее. Регулярно проверяйте сумму дохода в книге учета (или Excel-таблице), чтобы не вылететь из группы.
4. Используйте ПРРО в смартфоне: Это дешевле и удобнее, чем классический кассовый аппарат. Checkbox, Вчасно.Каса, Є-Чек — выбор огромный.
5. Разделяйте потоки: Никогда не принимайте оплату за товары на личную карту физлица. В 2026 году финмониторинг банков стал еще жестче — такие счета блокируют мгновенно.

Вывод

2026 год не будет простым. Увеличение налоговой нагрузки — это цена, которую бизнес платит за стабильность государства и обороноспособность. Однако четкое понимание правил игры позволяет планировать расходы и избегать лишних штрафов. Для ФЛП 2-й группы годовые расходы на налоги составят около 54 тысяч гривен, для 3-й группы — зависит от эффективности вашей работы.

Бизнес в Украине становится дороже, но и более зрелым. Адаптируйтесь, автоматизируйте отчетность и работайте прозрачно — это лучшая стратегия на 2026 год.